比如在青島開了一家貿易公司,這個月沒有談成任何一筆生意,沒有銷售收入,自然也就沒有需要繳納的稅款,這種情況下就符合零申報的條件,簡單來說,零申報是指在納稅申報所屬期內,企業沒有應稅收入,并且應納稅額為零的情況 ,這種時候就需要向稅務機關進行申報納稅信息,但要注意,零申報可不是說你不用管稅務申報了,該走的流程還是得走,只是申報的數據都是零而已。
一、青島公司稅務零申報的適用范圍,為什么稅務局允許零申報
新成立的公司在青島剛注冊下來,還沒來得及開展業務,前期可能只是在籌備階段,租辦公場地、招聘員工等,沒有實際的收入和支出,這種情況就可以進行零申報。
青島公司常見零申報的情況
1、新注冊公司
比如說一家新的科技公司,從拿到營業執照到真正開始承接項目,中間可能有幾個月的準備時間,這段時間就可以零申報。
2、部分行業季節性調整
像青島一些做海產品加工的企業,可能只有在特定的捕撈季節才有業務,在淡季的時候沒有收入,也可以零申報
3、業務轉型企業
正在進行資產重組、業務轉型等特殊情況,導致暫時無法開展正常業務的企業,也可以在這段時間進行零申報
4、特殊原因暫停經營
暫停經營的公司,如果因為一些特殊原因,比如內部調整、裝修等,暫時停止營業,沒有業務往來,也符合零申報的適用條件。
二、青島公司零申報流程
(一)、準備工作
1、新注冊企業稅務登記
青島新成立企業必須完成稅務登記。新成立的公司,在拿到營業執照后的 30 日內,就得去辦理稅務登記啦
所需材料:
工商營業執照副本
法定代表人或負責人的居民身份證、護照或者其他合法證件
銀行帳戶、帳號證明
公司公章、財務章
2、電子稅務局注冊賬號
在青島,大部分稅務申報都可以通過電子稅務局在線完成
注冊的時候,按照系統提示填寫相關信息,比如企業的基本信息、法定代表人信息等等。注冊成功后,還得進行實名認證,這是為了保證申報的安全性和真實性,實名認證的方式有好幾種,常見的就是通過手機驗證碼驗證或者人臉識別驗證
3、準備報稅材料
財務報表的時候,要保證數據的準確性和完整性,公司還沒有實際經營,資產負債表上可能只有一些初始的資金和負債情況,比如注冊資本、股東借款等;利潤表和現金流量表的數據可能大多都是零,但也要按照規范填寫。
財務報表:資產負債表、利潤表和現金流量表
(二)、在線稅務申報
1、登錄青島市電子稅務局
官網入口是https://etax.qingdao.chinatax.gov.cn:7553/sso/login
登錄時,可以選擇用 CA 證書登錄,這種方式比較安全,適合對信息安全要求較高的企業;
也可以用短信驗證碼登錄,輸入手機號獲取驗證碼后就能登錄,操作簡單快捷
2、增值稅零申報
點擊 “我要辦稅”,然后在下拉菜單中選擇 “稅費申報及繳費”,接著找到 “增值稅申報”
(1)小規模納稅人
當期沒有應稅收入,直接在增值稅申報表上填寫零就可以了
比如,銷售額、銷項稅額等欄次都填寫 0 。填好后,點擊保存,再點擊申報按鈕,就完成小規模納稅人的增值稅零申報啦。
(2)一般納稅人
申報流程相對復雜一點。除了要填寫主表,可能還需要填寫一些附表,比如附列資料(一)、附列資料(二)
比如,附列資料(一)中,如果沒有銷售業務,銷售額和銷項稅額相關欄次填 0 ;附列資料(二)中,沒有進項稅額的情況下,相關欄次也填 0 。填寫完所有表格后,保存并提交申報,這樣一般納稅人的增值稅零申報就完成了
3、企業所得稅零申報
在 “我要辦稅 - 稅費申報及繳費” 里,找到 “企業所得稅申報”
一般是填寫企業所得稅月(季)度申報表(A 類),公司沒有經營收入和成本,營業收入、營業成本、利潤總額等欄次都填寫 0 ,填寫完申報表后,還要檢查一下附表二、報告表、備案表等相關表格,確認無誤后保存并申報,這樣企業所得稅零申報就完成了。
4、個人所得稅申報
個稅申報需要通過自然人電子稅務局(扣繳端)來完成
登錄后,點擊 “綜合所得申報”,然后依次進行 “收入及減除填寫”“稅款計算”“申報表報送” 等步驟,如果公司員工工資都沒有達到納稅標準,在 “收入及減除填寫” 中,填寫員工的基本信息,工資薪金收入等欄次填寫實際金額,扣除項目按照規定填寫,比如五險一金、專項附加扣除等,如果沒有就填 0,最后,點擊 “申報表報送”,提交申報數據,這樣個稅零申報就完成了
三、青島公司長期零申報的風險
青島,企業可不能隨隨便便就長期進行零申報,一般來說,要是連續 3 個月都進行零申報,就有可能在稅務系統發出警示,納稅信用等級就不能評為 A 級,6個月零申報,可以稅務機關就會認為存在異常申報了,要是超過 6 個月還一直零申報的話,可能會被稅務機關列入重點關注對象,甚至直接引起稽查,企業會立即被鑒定為 D 級納稅人。
如果企業存在流水而零申報,稅務機關在進行納稅評估的時候,如果發現了這種瞞報收入、虛開發票的行為,企業就得補繳稅款,還要繳納滯納金,甚至會面臨罰款
比如說,某企業為了少繳稅,明明有銷售收入,卻一直零申報,被稅務機關查出后,不僅要補繳之前少繳的稅款,還被處以了 5 萬元的罰款,這一下子就讓企業的資金壓力增大了不少。
四、青島企業沒有業務零申報代理記賬費用
企業覺得自己申報太麻煩,想找代辦公司幫忙,那就可能會產生費用了。一般來說,零申報代理記賬的費用相對其他有業務往來的企業代理記賬費用會低一些 。在青島,小規模納稅人零申報代理記賬費用大概在 150 - 200 元 / 月左右 。像一些規模較小、業務簡單的公司,可能每月 150 元左右就能搞定;要是公司稍微復雜點,可能就會達到 300 元 / 月 。而一般納稅人零申報代理記賬費用會高一點,大概在 300 - 500 元 / 月
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